Das Steuerrecht auf einen Blick

MWST: Materielle Anpassungen publiziert

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Die Eidg. Steuerverwaltung publizierte am 29.12.2017 Anpassungen in ihren MWST-Publikationen zu folgenden Themenbereichen:

  • Steuerpflicht
  • Gruppenbesteuerung
  • MWST-Abrechnungen
  • Gemeinwesen

Nachstehend die veränderten Publikationen mit den betroffenden Ziffertiteln (vgl. https://www.gate.estv.admin.ch).

MWST-Publikationen: Materielle Änderungen

[geändert per 29.12.2017, in Kraft per 1.1.2018]

Publikationstitel

Ziffertitel

24 Sport

2.3.1 Für die Veranstalter von Sportanlässen

24 Sport

2.2 Steuerpflicht der Veranstalter von Sportanlässen

24 Sport

2.1 Befreiung von der Steuerpflicht von Sportvereinen

23 Kultur

2.2 Steuerpflicht von Kulturvereinen sowie gemeinnützigen Institutionen

23 Kultur

2.1 Grundsatz

22 Hilfsorganisationen, sozialtätige und karitative Einrichtungen

1.4 Steuerpflicht

18 Rechtsanwälte und Notare

3 Steuerpflicht

12 Reisebüros sowie Kur- und Verkehrsvereine

9 Reisebüros mit Geschäftssitz im Ausland

09 Transportwesen

2.4.3 Zolllager

07 Elektrizität und Erdgas in Leitungen

4 Steuerpflicht

02 Gärtner und Floristen

8.3 Aus dem Ausland erhaltene Auslieferungsaufträge

09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen

1.4.1 Unternehmerischer Bereich

06 Ort der Leistungserbringung

3.2.2 Bearbeitung von Gegenständen ohne vom ausländischen Leistungserbringer selber eingeführtem Material

04 Steuerobjekt

3.9 Unselbstständig ausgeübte Tätigkeiten

04 Steuerobjekt

6.28 Von der Steuer ausgenommene Leistungen im Sinne von Artikel 21 Absatz 2 Ziffern 28 und 28bis MWSTG

02 Steuerpflicht

5.3 Beispiele

02 Steuerpflicht

5.2.1 Unternehmen mit Sitz oder Wohnsitz im Inland oder Betriebsstätten ausländischer Unternehmen im Inland

02 Steuerpflicht

Teil C Einfuhrsteuerpflicht

02 Steuerpflicht

Teil B Bezugsteuerpflicht

02 Steuerpflicht

6.2 Wegfall der obligatorischen Steuerpflicht

02 Steuerpflicht

6.1 Genereller Wegfall der Steuerpflicht

02 Steuerpflicht

5.2.2.3 Zusammenfassende Grafik zum Beginn der Steuerpflicht bei Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz im Inland

02 Steuerpflicht

5.2.2.2 Unternehmen, die bereits Leistungen im Inland erbracht haben

02 Steuerpflicht

5.2.2.1 Unternehmen, die erstmals eine Leistung im Inland erbringen

02 Steuerpflicht

5.2.2 Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz im Inland

02 Steuerpflicht

5.2.1.2 Bestehende, bis anhin von der Steuerpflicht befreite Unternehmen

02 Steuerpflicht

5.2.1.1 Unternehmen, die ihre Tätigkeit neu aufnehmen oder ihre Geschäftstätigkeit durch Geschäftsübernahme oder Eröffnung eines neuen Betriebszweiges erweitern

02 Steuerpflicht

5.2 Beginn der obligatorischen Steuerpflicht

02 Steuerpflicht

5.1.2 Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz im Inland

02 Steuerpflicht

5.1.1 Unternehmen mit Sitz oder Wohnsitz im Inland oder Betriebsstätten ausländischer Unternehmen im Inland

02 Steuerpflicht

5.1 Beginn der freiwilligen Steuerpflicht

02 Steuerpflicht

4.2 In sachlicher Hinsicht

02 Steuerpflicht

3 Freiwillige Steuerpflicht (Steuerpflicht aufgrund des Verzichts auf die Befreiung von der Steuerpflicht, Art. 11 MWSTG) beziehungsweise Verzicht auf die Befreiung von der Anmeldepflicht

02 Steuerpflicht

2.3 Befreiung von der Anmeldepflicht von Unternehmen, die im Inland ausschliesslich von der Steuer ausgenommene Leistungen erbringen

02 Steuerpflicht

2.2 Befreiung von der Steuerpflicht von Unternehmen mit Sitz im Ausland, die im Inland ausschliesslich bestimmte Leistungen erbringen

02 Steuerpflicht

2.1.2 Für die obligatorische Steuerpflicht nicht massgebende Umsätze

02 Steuerpflicht

2.1.1 Für die obligatorische Steuerpflicht massgebende Umsätze

02 Steuerpflicht

2.1 Befreiung von der Steuerpflicht aufgrund Nichterreichens der massgebenden Umsatzgrenze

02 Steuerpflicht

2 Befreiung von der Steuerpflicht und von der Anmeldepflicht

02 Steuerpflicht

1.4 Leistungserbringung im Inland

02 Steuerpflicht

1.3 Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Inland

02 Steuerpflicht

1.1 Allgemeines

02 Steuerpflicht

1 Allgemeines

13 Pauschalsteuersätze

10.1.4 Zweiter Teil (II. Steuerberechnung)

13 Pauschalsteuersätze

10.1.3 Erster Teil (I. Umsatz)

13 Pauschalsteuersätze

10.1.2 Vereinfachte Deklaration für Unternehmen mit Sitz im Ausland ohne Betriebsstätte im Inland

13 Pauschalsteuersätze

10.1.1 Was ist beim Ausfüllen des Abrechnungsformulars generell zu beachten?

12 Saldosteuersätze

21.1.4 Zweiter Teil (II. Steuerberechnung)

12 Saldosteuersätze

21.1.3 Erster Teil (I. Umsatz)

12 Saldosteuersätze

21.1.2 Vereinfachte Deklaration für Unternehmen mit Sitz im Ausland ohne Betriebsstätte im Inland

12 Saldosteuersätze

21.1.1 Was ist beim Ausfüllen des Abrechnungsformulars generell zu beachten?

15 Abrechnung und Steuerentrichtung

1.4 Zweiter Teil (II. Steuerberechnung)

15 Abrechnung und Steuerentrichtung

1.3 Erster Teil (I. Umsatz)

15 Abrechnung und Steuerentrichtung

1.2 Vereinfachte Deklaration für Unternehmen mit Sitz im Ausland ohne Betriebsstätte im Inland

15 Abrechnung und Steuerentrichtung

1.1 Was ist beim Ausfüllen des MWST-Abrechnungsformulars generell zu beachten?

19 Gemeinwesen

81 Rechnungsprüfung

19 Gemeinwesen

75 Zweckverband

19 Gemeinwesen

70 Amtsanzeiger und amtliche Publikationen

19 Gemeinwesen

69 AHV-Ausgleichskassen

19 Gemeinwesen

61 Forstamt, Forstwirtschaft

19 Gemeinwesen

57 Kehrichtabfuhr / Kehrichtsäcke

19 Gemeinwesen

4.3 Freiwillige Unterstellung unter die Steuerpflicht

19 Gemeinwesen

4.2.2 DS mit Spezialfinanzierung

19 Gemeinwesen

4.2.1 DS ohne Spezialfinanzierung

19 Gemeinwesen

3.5 Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen

19 Gemeinwesen

4.1 Grundsätzliches

19 Gemeinwesen

3.4 Das Zurverfügungstellen von Personal durch Gemeinwesen an andere Gemeinwesen

19 Gemeinwesen

3.3 Leistungen zwischen Anstalten oder Stiftungen, die ausschliesslich von Gemeinwesen gegründet wurden, und den an der Gründung beteiligten Gemeinwesen und deren Organisationseinheiten

19 Gemeinwesen

3.2 Leistungen zwischen privat- oder öffentlich-rechtlichen Gesellschaften, an denen ausschliesslich Gemeinwesen beteiligt sind, und den an der Gesellschaft beteiligten Gemeinwesen und deren Organisationseinheiten

19 Gemeinwesen

3.1 Leistungen zwischen den Organisationseinheiten des gleichen Gemeinwesens

19 Gemeinwesen

3 Von der Steuer ausgenommene Leistungen im Sinne von Artikel 21 Absatz 2 Ziffern 28 und 28bis MWSTG

19 Gemeinwesen

2.5.2 Zusammenarbeit im Rahmen eines Gemeindeverbands beziehungsweise Zweckverbands

19 Gemeinwesen

2.5.1.2 Gesellschaftsvertrag

19 Gemeinwesen

2.5.1.1 Zusammenarbeitsvertrag (z.B. Gemeindevertrag)

19 Gemeinwesen

2.2.2 Zusammenschluss einzelner autonomen DS

19 Gemeinwesen

2.1 Grundsatz

19 Gemeinwesen

1.2.3 Hoheitliche Tätigkeiten, welche durch eingesetzte Personen oder Organisationen erbracht werden

19 Gemeinwesen

1.2.1 Definition

03 Gruppenbesteuerung

8.5 Mithaftung

06 Ort der Leistungserbringung

6.1.2 Bei der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr sind dem Lieferanten der Empfänger der Lieferung und/oder das geschuldete Entgelt nicht bekannt

06 Ort der Leistungserbringung

6.1.1 Bei der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr sind dem Lieferanten der Empfänger der Lieferung und das dafür geschuldete Entgelt bekannt

06 Ort der Leistungserbringung

3.2.1 Bearbeitung von Gegenständen im Inland mit vom ausländischen Leistungserbringer selber eingeführtem Material

06 Ort der Leistungserbringung

2.4 Ort der Lieferung bei Vorliegen einer Unterstellungserklärung Ausland

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