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Finanzierung von Start-ups mit Wandeldarlehen
Die Finanzierung von Start-ups läuft in der Schweiz häufig über Wandeldarlehen, wobei die ESTV den Wandeldiskont praxisgemäss als Zins qualifiziert und darauf Einkommens- und Verrechnungssteuer erhebt, sofern die 10/20 Nicht-Banken Regel nicht eingehalten wird. Für die Qualifikation als sog. ‹klassische Wandeldarlehen›, bei denen diese Steuerfolgen ausbleiben, hat die ESTV zusätzliche Kriterien aufgestellt, welche Stefan Oesterhelt beleuchtet.
Das Kongruenzprinzip bei der Grundstückgewinnsteuer
Die vom StHG vorgegebene Grundstückgewinnsteuer erfasst den «unverdienten Wertzuwachs», den ein Grundstück seit der letzten steuerbegründenden Veräusserung erfahren hat; zur Gewinnermittlung sind folglich vergleichbare Verhältnisse zu schaffen. Olivier Margraf illustriert die Funktionsweise des Kongruenzprinzips anhand der Substanzvermehrungen und -minderungen und unterzieht es einer kritischen Würdigung.
MWST-Rechtsprechung 1-2024
Rechtsprechungsübersicht des Schweizerischen Bundesgerichts und des Bundesverwaltungsgerichts betreffend Mehrwertsteuer 1. Oktober 2023 bis 31. Januar 2024
Abgrenzung Privat-/Geschäftsvermögen
Bundesgerichtsurteil vom 20. Dezember 2023 (9C_263/2022)
Indirekte Teilliquidation/Mitwirkung
Bundesgerichtsurteil vom 14. Dezember 2023 (9C_665/2022)
Fondsleitungswechsel
Bundesgerichtsurteil vom 7. Dezember 2023 (9C_312/2023, zur amtl. Publikation vorgesehen)
Anwendungsbereich von Art. 12 VStrR
Bundesgerichtsurteil vom 15. Dezember 2023 (9C_716/2022, zur amtl. Publikation vorgesehen)
Wo liegt Ihr Sehnsuchtsziel, Roger Krapf?
Roger Krapf beantwortet im Rendez-vous unsere – nicht unbedingt fachspezifischen – Fragen.
Das neue HWP 2023
Das umfassend überarbeitete Handbuch für Wirtschaftsprüfung 2023 beinhaltet neben Neuerungen im Zusammenhang mit der Aktienrechtsrevision auch Praxisänderungen zum Rechnungslegungsrecht und beschlägt u. a. aufgrund des geltenden Massgeblichkeitsprinzips auch das Steuerrecht. Michael Bertschinger gibt einen Überblick der Änderungen seit 2014 und analysiert ausgewählte Neuerungen hinsichtlich ihrer Steuerfolgen.
Verrechnungssteuerfolgen aus Verständigungsverfahren
Verständigungsverfahren zur Vermeidung von DBA-widrigen Steuern betrafen zumeist Primärberichtigungen ausländischer Steuerbehörden im Rahmen konzerninterner Transaktionen mit einer Schweizer Gesellschaft. Inzwischen werden Primäranpassungen jedoch häufiger auch von schweizerischen Steuerbehörden vorgenommen. Burkhalter-Martinez und Roy-Stämpfli umreissen das von der ESTV angewandte innerstaatliche Recht und ihre Praxis zu Verständigungsvereinbarungen unter dem Blickwinkel der Verrechnungssteuer.
Wertschriftenbewertung: Kommentar 2023 SSK KS 28
Mauro Rezzonico fasst den Kommentar 2023 der Schweizerischen Steuerkonferenz zum Kreisschreiben Nr. 28 (Wegleitung zur Bewertung von Wertpapieren ohne Kurswert für die Vermögenssteuer) zusammen.
Blickpunkt Bundeshaus 1-2024
Wintersession: Ständerat beharrt bei der Abschaffung des Eigenmietwerts auf den Differenzen zum Nationalrat. Das Parlament stimmt dem revidierten Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten zu.
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