{"id":7748,"date":"2020-08-09T21:40:31","date_gmt":"2020-08-09T19:40:31","guid":{"rendered":"https:\/\/steuerportal.ch\/fachmodule\/prevoyance-et-impots\/kompletter-inhalt\/"},"modified":"2025-12-04T21:08:42","modified_gmt":"2025-12-04T20:08:42","slug":"contenu-integral","status":"publish","type":"sht_promodule","link":"https:\/\/steuerportal.ch\/fr\/modules-specialises\/prevoyance-et-impots\/contenu-integral\/","title":{"rendered":"Ouvrage complet"},"content":{"rendered":"

Prévoyance et impôts<\/h1>

L’ouvrage en bref<\/h2>

1. Généralités<\/h2>
<\/div>
\"\"<\/figure>
\n
    \n
  1. Généralités<\/li>\n\n\n\n
  2. Cas d’application<\/a><\/li>\n\n\n\n
  3. Législation fédérale<\/a><\/li>\n\n\n\n
  4. Circulaires<\/a><\/li>\n\n\n\n
  5. Lettres-circulaires et notices<\/a><\/li>\n\n\n\n
  6. Formules officielle<\/a><\/li>\n\n\n\n
  7. Produits d’assurances<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/div>
    <\/div>

    2. Cas d’application<\/h3>

    Le registre 2 de l’ouvrage imprimé contient tous les cas d’application (cf. liste ci-dessous). Les cas d’application peuvent être consultés et téléchargés individuellement en ligne. Vous pouvez également télécharger tous les cas dans un seul fichier. <\/em><\/p>

    \n

    Absence d’autorisation<\/strong>
    Les cas d’application ne sont accessibles qu’aux abonné(e)s du module spécialisé     Prévoyance et impôts<\/em><\/a>. À quoi pouvez-vous vous attendre ? Consultez la liste de tous les cas d’application:<\/p>\n\n\n\n

    Cas d’application du 2e<\/sup> pilier<\/a>
    Cas d’application du<\/a> 3e<\/sup> pilier A<\/a>
    Cas d’application du 3e<\/sup> pilier B<\/a><\/p>\n\n\n\n

    <\/div>\n<\/div>
    <\/div>

    3. Législation fédérale<\/a><\/h3>

    Le registre 3 de l’ouvrage imprimé<\/em> contient des extraits des lois et ordonnances pertinentes au niveau fédéral<\/strong>. En ligne, nous vous renvoyons à la version la plus récente des lois et ordonnances respectives.<\/em><\/p>

    a) Droit de la prévoyance<\/th><\/tr><\/thead>
    3a\/1<\/strong>
    Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (LPP)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3a\/2<\/strong>
    Ordonnance sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (OPP 2) <\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3a\/3<\/strong>
    Ordonnance sur l’encouragement à la propriété du logement au moyen de la prévoyance professionnelle (OEPL)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3a\/4<\/strong>
    Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3a\/5<\/strong>
    Loi fédérale sur le libre passage dans la prévoyance professionnelle
    vieillesse, survivants et invalidité du 17 décembre 1993 (LFLP)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3a\/6<\/strong>
    Ordonnance sur le libre passage dans la prévoyance professionnelle
    vieillesse, survivants et invalidité du 3 octobre 1994 (OLP)<\/a>
    admin.ch
    <\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    <\/div>
    b) Droit fiscal<\/th><\/tr><\/thead>
    3b\/1<\/strong>
    Loi fédérale sur l’harmonisation des impôts directs des cantons et des communes (LHID)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3b\/2<\/strong>
    Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3b\/3<\/strong>
    Loi fédérale sur l’impôt anticipé (LIA)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3b\/4<\/strong>
    Ordonnance sur l’impôt anticipé (OIA)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3b\/5<\/strong>
    Loi fédérale sur les droits de timbre (LT)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3b\/6<\/strong>
    Ordonnance sur les droits de timbre (OT)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    3b\/8<\/strong>
    Ordonnance sur l’imposition des bénéfices de liquidation en cas de cessation définitive de l’activité lucrative indépendante (OIBL)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    <\/div>

    4. Circulaires<\/h3>

    Le registre 4 de l’ouvrage imprimé contient des circulaires pertinentes<\/strong>. Vous trouverez ci-dessous un lien vers les circulaires correspondantes.<\/em><\/p>

    a) Conférence des direteurs des finances<\/th><\/tr><\/thead>
    —<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    b) Conférence suisse des impôts<\/th><\/tr><\/thead>
    4b\/1<\/strong>
    Circulaire du Comité de la Conférence suisse es impôts du 11 septembre 1986: Deuxième pilier: Définition des mesures de prévoyance (CI 02) <\/a>steuerkonferenz.ch<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    c) Administration fédérale des contributions<\/th><\/tr><\/thead>
    4c\/8<\/strong>
    Circulaire no 24 du 30 juin 1995: Assurances de capitaux à primes uniques <\/a>admin.ch<\/td><\/tr>
    4c\/10<\/strong>
    Circulaire no 1 du 3 octobre 2002: Les indemnités de départ et les versements de capitaux de l’employeur <\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    4c\/12<\/strong>
    Circulaire no 17 du 3 octobre 2007: Encouragement à la propriété du logement au moyen de la prévoyance professionnelle<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    4c\/13<\/strong>
    Circulaire no 18 du 17 juillet 2008: Imposition des cotisations et des prestations de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    4c\/14<\/strong>
    Circulaire no 41 du 18 septembre 2014: Libre passage dans la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    4c\/15<\/strong>
    Circulaire no 33 du 4 février 2011: Droit de timbre sur les primes d’assurance <\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    <\/div>

    5. Lettres-circulaires et notices<\/a><\/h3>
    <\/th><\/tr><\/thead>
    5\/4.1<\/strong>
    Notice de 1965 aux institutions de prévoyance considérées comme
    assureurs au sens de la loi fédérale sur l’impôt anticipé du 13 octobre 1965: Naissance de la créance fiscale sur les prestations en capital et les rentes à l’arrivée à l’âge-terme (J-14)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    5\/15<\/strong>
    Liste des fournisseurs de produits reconnus en matière de prévoyance individuelle liée (3ème pilier a)<\/a>
    La liste actuelle sur le site de l’AFC<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    5\/16<\/strong>
    Notice (modèle d’une administration fiscale cantonale) sur l’imposition
    à la source des prestations de prévoyance versées par des institutions de
    droit public à des personnes qui ne sont ni domiciliées ni en séjour en Suisse,
    voir Lettre circulaire: Notices sur l’imposition à la source et aperçus des conventions de double imposition<\/em><\/a> (page 11)
    admin.ch<\/td><\/tr>
    5\/16.1<\/strong>
    A perçu des Conventions de double imposition, voir Lettre circulaire: Notices sur l’imposition à la source et aperçus des conventions de double imposition<\/em><\/a> (page 13)
    admin.ch<\/td><\/tr>
    5\/17<\/strong>
    Notice (modèle d’une administration fiscale cantonale) sur l’imposition à la
    source des prestations de prévoyance versées par des institutions de droit
    privé à des personnes qui ne sont ni domiciliées ni en séjour en Suisse, voir Lettre circulaire: Notices sur l’imposition à la source et aperçus des conventions de double imposition<\/em><\/a> (page 15)
    admin.ch<\/td><\/tr>
    5\/17.1<\/strong>
    A perçu des Conventions de double imposition, voir Lettre circulaire: Notices sur l’imposition à la source et aperçus des conventions de double imposition<\/em> <\/a>
    admin.ch (page 17)<\/td><\/tr>
    5\/18<\/strong>
    Tableau pour convertir en rentes viagères les prestations en capital<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    5\/19<\/strong>
    Moment de l’imposition des prestations en capital provenant
    d’une assurance et de la prévoyance<\/td><\/tr>
    5\/21<\/strong>
    Analyse relative à l’application concrète de l’arrêt du Tribunal fédéral du
    12 mars 2010 (2C_658\/2009) Déduction des rachats et versements ultérieurs
    sous forme de capital (Portée de l’art. 79b al. 3 LPP sur le plan fiscal) <\/a>steuerkonferenz.ch<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    <\/div>

    6. Formules officielles<\/h3>
    <\/th><\/tr><\/thead>
    6\/1<\/strong>
    Formulaire 21 EDP «Attestation concernant les cotisations de prévoyance»<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/1.1<\/strong>
    Notice sur l’établissement de l’«Attestation concernant les cotisations
    de prévoyance» formule 21 EDP dfi (formulaire 21)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/2.1<\/strong>
    Notice concernant l’impôt anticipé dans le cas de prestations de prévoyance et d’assurance (J-18)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/3<\/strong>
    Formulaire 562 Déclaration de prestations en capital (pilier 3b)<\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir F562<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/3.1<\/strong>
    Notice concernant la manière de remplir la déclaration de prestations en capital (formulaire 562) pilier 3b (J-17) <\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/4<\/strong>
    Formulaire 563 – Déclaration de prestations en capital (2e pilier \/ pilier 3a)<\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir F563<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/4.1<\/strong>
    Notice concernant la manière de remplir la déclaration de prestations en capital (formulaire 563) 2e pilier\/pilier 3a (J-27)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/5<\/strong>
    Formulaire 564 – Déclaration de rentes (pilier 3b) <\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir F564<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/5.1<\/strong>
    Notice concernant la manière de remplir la déclaration de rentes du pilier 3b (formulaire 564) (J-19)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/6<\/strong>
    Formulaire 565 – Déclaration de rentes (2e pilier \/ pilier 3a)<\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir F565<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/6.1<\/strong>
    Notice concernant la manière de remplir la déclaration de rentes (formulaire 565) 2e pilier \/ pilier 3a (J-28)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/7<\/strong>
    Formulaire WEF – Déclaration de versements anticipés pour l’encouragement à la propriété du logement <\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir WEF <\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/7.1<\/strong>
    Notice sur les champs à compléter dans les formulaires de déclaration WEF (formulaire WEF pour les versements anticipés et WEF-RZ pour les remboursements), conformément à l’ordonnance sur l’encouragement à la propriété du logement au moyen de la prévoyance professionnelle (J-50)<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/8<\/strong>
    WEF-RZ – Déclaration du remboursement pour l’encouragement à la propriété du logement à l’institution de prévoyance \/ Institution d’assurance<\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir WEF<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/9<\/strong>
    Formulaire Q-IS – Demande de remboursement de l’impôt à la source prélevé sur les prestations provenant d’institutions de prévoyance ayant leur siège en Suisse <\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/10<\/strong>
    Form. 561 Assurance de rentes viagères soumises à la LCA (pilier 3b)<\/a>
    Lien vers l’aperçu, voir F561<\/em>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    6\/10.1<\/strong>
    Notice concernant le remplissage du formulaire de déclaration 561 Assurance de rentes viagères du pilier 3b selon la LCA (J-16)<\/a>
    <\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>
    <\/div>

    7. Produits d’assurances<\/h3>
    <\/th><\/tr><\/thead>
    7\/1<\/strong>
    <\/a>Listes des assurances de capitaux susceptibles de rachat du pilier 3b<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    7\/2<\/strong>
    Imposition des polices «Second Hand» américaines et britanniques<\/td><\/tr>
    7\/3<\/strong>
    valable à partir du 1.1.2025: <\/em>
    Imposition des prestations en capital découlant d’assurances de rente viagère (pilier 3b)<\/a>
    valable jusqu’au 31.12.2024:<\/em>
    Imposition des prestations en capital découlant d’assurances de rente viagère (pilier 3b)<\/a>
    steuerkonferenz.ch<\/td><\/tr>
    7\/4<\/strong>
    Recommandations du groupe de travail Prévoyance de la Conférence suisse des impôts relatives à l’imposition des assurances-vie conclues par les employeurs et les indépendants Actuellement disponible uniquement en allemand (steuerportal.ch)<\/a><\/td><\/tr>
    7\/5<\/strong>
    Procédure d’examen en vue de la qualification d’assurances de capitaux privées susceptibles de rachat (pilier 3b) selon les articles 20, alinéa 1, lettre a et 24, lettre b de la loi fédérale sur l’impôt fédérale direct (RS 642.11; LIFD)<\/td><\/tr>
    7\/6<\/strong>
    Droit de timbre sur les primes des assurances sur la vie \/ «architecture en
    couches»<\/td><\/tr>
    7\/7<\/strong>
    Lettre circulaire Procédure d’examen en vue de la qualification d’assurances de capitaux susceptibles de rachat (pilier 3b) selon les articles 20, alinéa 1, lettre a et 24, lettre b de la loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l’impôt fédérale direct (RS 642.11; LIFD);Annexe: Assurances de capitaux susceptibles de rachat et liées à des participations avec délai de carence<\/a>
    admin.ch<\/td><\/tr>
    7\/8<\/strong>
    Circulaire de l’Association Suisse d’Assurances: loi fédérale sur
    l’imposition des rentes viagères et des formes de prévoyance similaires<\/a>
    portailfiscal.ch<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
    22e<\/sup> supplément 2024<\/figcaption><\/figure>

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    Prévoyance et impôts L’ouvrage en bref 1. Généralités 2. Cas d’application Le registre 2 de l’ouvrage imprimé contient tous les cas d’application (cf. liste ci-dessous). Les cas d’application peuvent être consultés et téléchargés individuellement en ligne. Vous pouvez également télécharger tous les cas dans un seul fichier. 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