2. Säule
A. Berufliche Vorsorge
Sie finden an dieser Stelle sämtliche Anwendungsfälle zur 2. Säule
(A. Berufliche Vorsorge) des Werks Vorsorge und Steuern.
Übersicht
Berufliche Vorsorgeeinrichtung
-
A.1.1.1
Befreiung der Vorsorgeeinrichtungen von der Erbschafts- und Schenkungssteuer und von den Handänderungssteuern.
-
A.1.2.1
Definition der Vorsorgeeinrichtung eines Berufsverbandes
-
A.1.3.1
Steuerbefreiung einer patronalen Stiftung – zweckwidrige Stiftungstätigkeit
-
A.1.3.2
Steuerbefreiung von Vorsorgeeinrichtungen, die Guthaben von Versicherten in Form von Kapitalanlagen verwalten
-
A.1.3.3
Vorsorgeeinrichtung mit mehrfachen Zwecken – zulässige Zwecke
-
A.1.3.5
Vorsorgeplan – Berücksichtigung des Versicherungsprinzips
-
A.1.3.6
Bonus – versicherter Verdienst
-
A.1.3.7
Auszahlung einer Abgangsentschädigung durch eine Vorsorgestiftung zugunsten des Personals
-
A.1.3.8
Vorsorgereglement – vorzeitige Pensionierung, Teilpensionierung, aufgeschobene Pensionierung, Weiterversicherung nach dem reglementarischen Referenzalter
Anschluss an eine Vorsorgeeinrichtung
-
A.2.1.1
Anschluss und Vorsorgeplan von Selbstständigerwerbenden ohne Personal
-
A.2.1.2
Kaderversicherung bei einem Selbstständigerwerbenden mit Personal
-
A.2.1.4
Selbstständigerwerbender, der kein Personal mehr beschäftigt
-
A.2.2.1
Berufliche Vorsorge des Arbeitnehmeraktionärs einer Einmann-Aktiengesellschaft
-
A.2.2.3
Berufliche Vorsorge von Arbeitnehmeraktionären personenbezogener Aktiengesellschaften
-
A.2.3.1
Freiheit des Arbeitnehmers bei der Wahl des Vorsorgeplanes – freiwilliger Beitritt zum Überobligatorium (Säule 2b)
-
A.2.4.2
Weiterführung der Vorsorge im bisherigen Umfang bei der bisherigen Vorsorgeversicherung nach Vollendung des 58. Altersjahrs
Abzug der Beiträge
-
A.3.1.2
Einkauf von Beitragsjahren – Beteiligung des Arbeitgebers
-
A.3.1.4
Einkauf von fehlenden Beitragsjahren in einer Vorsorgeeinrichtung mit Beitragsprimat
-
A.3.1.5
Einkauf auf ein Leistungsziel in einer Pensionskasse mit Beitragsprimat
-
A.3.1.9
Durch Darlehen finanzierte Eintrittsleistung
-
A.3.1.10
Einkauf durch einen Selbstständigerwerbenden, der sich neu einer Vorsorgeeinrichtung anschliesst
-
A.3.1.11
Einkauf von Beitragsjahren mit anschliessendem Vorbezug für Wohneigentumsförderung
-
A.3.1.12
Arbeitgeberfinanzierter Einkauf bei Frühpensionierung und nachfolgender Kapitalbezug
-
A.3.2.1
Rückerstattung der auf einem Vorbezug zur Wohneigentumsförderung erhobenen Steuer bei Rückzahlung des Vorbezuges
-
A.3.2.2
Rückzahlung eines Vorbezuges aus Mitteln der beruflichen Vorsorge – Qualifikation der Zinsen
-
A.3.4.1
Der im Beitrag eines Selbstständigerwerbenden (mit oder ohne Personal) enthaltene «Arbeitgeberanteil»
-
A.3.4.2
Beiträge des Selbstständigerwerbenden – versicherter Verdienst
-
A.3.4.3
Einkauf durch einen Selbstständigerwerbenden, der sich neu einer Vorsorgeeinrichtung anschliesst
-
A.3.5.1
Arbeitgeberbeitragsreserven
-
A.3.5.2
Freiwillige Arbeitgeberbeiträge an die Vorsorgeeinrichtung – Aufteilungsschlüssel
-
A.3.5.3
Freiwillige Arbeitgeberbeiträge an die Vorsorgeeinrichtung einer Unternehmensgruppe
Besteuerung der Leistungen
-
A.4.1.1
Besteuerung von Leistungen in Kapital- und Rentenform
-
A.4.1.2
Aufschub der Auszahlung von Alters- oder Invalidenleistungen
-
A.4.1.3
Besteuerung von Kinderrenten aus AHV und BVG bei volljährigen Kindern
-
A.4.2.1
Teil-Barauszahlung bei selbstständiger Erwerbstätigkeit – Teilbezug aus dem Freizügigkeitskonto
-
A.4.2.2
Auszahlung einer Freizügigkeitsleistung bei Kantonswechsel und Wechsel zu selbstständiger Erwerbstätigkeit
-
A.4.2.4
Wohneigentumsförderung – gemischt genutzte Liegenschaft
-
A.4.2.5
Wohneigentumsförderung – Vorbezug und Kantonswechsel
-
A.4.2.6
Einkauf von Beitragsjahren mit anschliessendem Vorbezug für Wohneigentumsförderung
-
A.4.2.7
Wohneigentumsförderung, Verkauf des Eigenheims und Überweisung auf ein Freizügigkeitskonto oder eine Freizügigkeitspolice – Qualifikation der Zinsen
-
A.4.2.8
Vorbezug Wohneigentumsförderung ab einem Freizügigkeitskonto nach Alter 59/60 – Zulässigkeit
-
A.4.2.9
Besteuerung einer zu Unrecht bezogenen Kapitalleistung aus der beruflichen Vorsorge
-
A.4.3.3
Übertragung einer Kapitalleistung anlässlich der vorzeitigen Pensionierung auf ein Freizügigkeitskonto – anschliessende Auszahlung bei Wegzug in einen anderen Kanton
-
A.4.4.1
Anwendung des Rentensatzes gemäss Art. 37 DBG und Art. 11 Abs. 2 StHG auf eine vom Arbeitgeber ausgerichtete Abgangsentschädigung
Erhaltung des Vorsorgeschutzes und Freizügigkeit
-
A.5.1.1
Freizügigkeitspolice – Qualifikation von Prämien zur Abdeckung der Risiken Tod und Invalidität
-
A.5.1.2
Freizügigkeitskonto und Freizügigkeitspolice – Barauszahlung und Rückzahlung
-
A.5.2.1
Freizügigkeitsleistung zur Deckung der laufenden reglementarischen Beitragszahlungen
-
A.5.2.2
Auszahlung eines Freizügigkeitsguthabens an den Berechtigten zwecks Einkaufes – Verrechnungssteuer-Meldung
-
A.5.2.3
Scheidung – Übertragung eines Teiles der Austrittsleistung auf den andern Ehegatten
-
A.5.2.4
Scheidung – Vorsorgeausgleich mit Mitteln aus dem freien Vermögen
-
A.5.2.5
Scheidung – Vorsorgeausgleich bei laufender temporärer Invalidenrente
-
A.5.3.1
Besteuerung des Freizügigkeitsguthabens bei Erreichen des Rentenalters
Interkantonale Doppelbesteuerung
-
A.7.1.1
Interkantonale Doppelbesteuerung – Arbeitnehmer
-
A.7.2.1
Interkantonale Doppelbesteuerung – Selbstständigerwerbende
-
A.7.3.1
Auszahlung einer Freizügigkeitsleistung an einen Lohnempfänger bei Kantonswechsel und Wechsel zu selbstständiger Erwerbstätigkeit
-
A.7.3.2
Wohneigentumsförderung – Vorbezug und Kantonswechsel
-
A.7.3.3
Rückerstattung der auf einem Vorbezug zur Wohneigentumsförderung erhobenen Steuer bei Rückzahlung des Vorbezuges
Umwandlung/Reinvestition
Internationale Sachverhalte
-
A.9.1.1
Steuerlich privilegierte Beiträge an ausländische Vorsorgepläne
-
A.9.1.2
Steuerlich nicht privilegierte Beiträge an einen ausländischen Vorsorgeplan
-
A.9.1.3
Guthaben in ausländischen Vorsorgeplänen (Grundlagen)
-
A.9.1.4
Steuerliche Behandlung von Leistungen aus ausländischen Vorsorgeplänen
-
A.9.2.1
Unselbstständige Erwerbstätigkeit in der Schweiz (EU/EFTA)
-
A.9.2.2
Unselbstständige Erwerbstätigkeit in mehreren Staaten (EU/EFTA)
-
A.9.2.3
Selbstständige Erwerbstätigkeit in einem EU/EFTA-Staat und unselbstständige Erwerbstätigkeit in der Schweiz
-
A.9.2.4
Entsandte (EU/EFTA)
-
A.9.2.5
Unselbstständigerwerbender mit Arbeitgeber im Ausland
-
A.9.2.6
Selbstständige Erwerbstätigkeit in einem EU/EFTA-Staat und in der Schweiz
-
A.9.2.7
Guthaben in ausländischen Vorsorgeplänen
-
A.9.2.8
Guthaben bei ausländischen Vorsorge-Trusts
-
A.9.2.9
Unselbstständigerwerbender mit Arbeitgeber in einem EU/EFTA-Staat
-
A.9.2.10
Beispiel einer selbstständigen Erwerbstätigkeit in einem EU/EFTA-Staat und einer unselbstständigen Erwerbstätigkeit in der Schweiz – Unterstellung unter ein einziges System der sozialen Sicherheit
-
A.9.2.11
Anteilsmässige Besteuerung von gesperrten oder nicht börsenkotierten Mitarbeiteroptionen und Zuteilung der ordentlichen sowie der Einkaufsbeiträge
-
A.9.2.12
Entsandte (EU/EFTA) – Entsendung aus der Schweiz und definitiver Wegzug in ein Land der EU/EFTA (ohne Steuerpflicht in der Schweiz nach dem Wegzug)
-
A.9.2.13
Entsandte (EU/EFTA) – Entsendung aus der Schweiz und Wegzug in ein Land der EU/EFTA unter Beibehaltung einer beschränkten Steuerpflicht in der Schweiz (Liegenschaft)
-
A.9.3.1
Auszahlung von Vorsorgeguthaben der 2. Säule und Wegzug ins Ausland (Nicht-EU/EFTA-Land)
-
A.9.3.2
Ordentliche Pensionierung und vorzeitige Auszahlung von Vorsorgeguthaben der 2. Säule bei Wegzug ins Ausland
-
A.9.3.4
Transfer eines Vorsorgeguthabens bei einer schweizerischen Vorsorgeeinrichtung an eine ausländische Vorsorgeeinrichtung
-
A.9.3.5
Übertragung von Vorsorgeguthaben von Schweizer Vorsorgeeinrichtungen auf Vorsorgeeinrichtungen internationaler Organisationen
-
A.9.3.6
Übertragung von Vorsorgeguthaben von ausländischen Vorsorgeeinrichtungen auf eine schweizerische Vorsorgeeinrichtung
-
A.9.3.7
Bezug von Leistungen aus einer ausländischen Vorsorgeeinrichtung
-
A.9.3.8
Ratenweise Auszahlungen einer Vorsorgeeinrichtung mit Sitz im Ausland – Leistungen aus einem kanadischen Registered Pension Plan (RPP) bzw. Locked-in Retirement Account (LIRA) sowie aus einer deutschen Zusatzrente
-
A.9.3.9
Leistungen aus dem von einem Arbeitgeber errichteten Vorsorge-Trust
-
A.9.3.10
Bezug von Zahlungen aus einer ausländischen Vorsorgeeinrichtung – Leistungen aus amerikanischen Traditional 401k und 403b Plänen
