Das Steuerrecht auf einen Blick

Übersicht Steuer Revue Aprilausgabe 2017

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Überblick

Die aktuelle Ausgabe der Steuer Revue (4/2017) umfasst die praktische Entscheidübersicht, die aktuellsten MWST-Urteile und zwei lesenswerte Abhandlungen (Quellensteuer, Stiftung). Auch die internationalen Entwicklungen finden mit zwei praxisbezogenen Updates Platz in dieser Nummer.

Zu den Hauptartikeln

Anhaltender Vereinheitlichungsschub bei der schweizerischen Quellensteuerordnung

Dank der Verabschiedung der Revision der Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens durch die Eidgenössischen Räte in der Wintersession 2016 wird im genannten Themenkomplex künftig ein engeres Korsett geschnürt. Dies führt zu mehr Transparenz und Rechtssicherheit im Vollzug. Dieser Beitrag zeichnet den Vereinheitlichungsprozess seit der Einführung der Quellensteuerordnung im Bundessteuerrecht ab 1995 nach und nimmt einen Ausblick vor auf weitere mögliche Vereinheitlichungen und Vereinfachungen.

Die kontrollierte Stiftung – Rechtssicherheit und Realität!

In der Steuerpraxis und in der Rechtsprechung sind verschiedentlich Fälle diskutiert und entschieden worden, welche das Besteuerungsrecht an den Vermögenswerten einer ausländischen Stiftung zum Gegenstand hatten. Diesen Fällen ist allen gemeinsam, dass sie im Ergebnis die steuerliche Zurechnung des Vermögens und der Erträge einer ausländischen Stiftung zum Stifter zur Folge hatten. Die rechtliche Begründung dieses Ergebnisses könnte aber nicht unterschiedlicher sein. Ziel dieser Abhandlung ist es aufzuzeigen, wie sich Rechtsprechung und Praxis in der Beurteilung der Fälle unterscheiden und welche Schwierigkeiten sich für den Berater/die Beraterin in der Praxis ergeben.

Die komplette Ausgabe 04/17 (Band 72)

Inhalt • Sommaire

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Editorial
  • Steuerrevolution in den USA?
    2017/04, Seiten 257 - 258 | Wolfgang Maute
    In den Vereinigten Staaten könnten die republikanischen Mehrheiten im Jahr 2017 einer umfangreichen Steuerreform den Weg ebnen.
Abhandlungen - Articles de fond
  • Anhaltender Vereinheitlichungsschub bei der schweizerischen Quellensteuerordnung
    2017/04, Seiten 260 - 271 | Lukas M. Schneider, Roland Pulfer
    1 Einführung der bundesrechtlichen Quellensteuerordnung, 2 Neuer Vereinheitlichungsschub dank elektronischen Quellensteuerabrechnungen, 3 Rechtsprechung, 4 Revision der Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens, 5 Anhaltender Bedarf für Vereinheitlichungen und Vereinfachungen

  • Die kontrollierte Stiftung – Rechtssicherheit und Realität!
    2017/04, Seiten 272 - 283 | Peter Fröhlich
    1 Einleitung, 2 Gesetzliche Grundlage als Ausgangspunkt, 3 Rechtsprechung, 4 Die Praxis der kantonalen Steuerverwaltungen, 5 Zwischenergebnis, 6 Ausnahme von der transparenten Besteuerung: kontrollierte Stiftungen im Fürstentum Liechtenstein, 7 Steuerfolgen der transparenten Besteuerung einer sog. «kontrollierten» Stiftung, 8 Fazit: Individuelles Gestaltungsrecht des Stifters, 9 Steuerruling als Lösung des Problems?

Blickpunkt International
  • Blickpunkt International
    2017/04, Seiten 284 - 290 | Markus F. Huber, Sita Mahawattage, Sven Kälin
    1 Neuerungen im Schweizer Abkommensnetz, 2 Neuerungen im Zusammenhang mit dem Steuerinformationsaustausch, 3 Änderung des Meldeverfahrens bei der Verrechnungssteuer, 4 Entwicklungen in der EU

  • Blickpunkt BEPS
    2017/04, Seiten 292 - 300 | Markus F. Huber, Sita Mahawattage, Fabian Berr, David Zengaffinen
    Aktueller Stand des BEPS-Projektes, 1 Aktionspunkt 6: Diskussionsentwurf hinsichtlich der Abkommensberechtigung von nicht-kollektiven Anlageinstrumenten-Fonds (inklusive Beispielen), 2 Aktionspunkt 5: Rahmen der Überprüfung der Implementierung von BEPS-Aktionspunkt 5 bzgl. schädlicher Steuerpraktiken, 3 Aktionspunkt 13: Rahmen der Überprüfung der Umsetzung von BEPS-Aktionspunkt 13 bzgl. Country-by-Country Reporting

Rechtsprechung - Jurisprudence
  • MWST Rechtsprechungen 1-2017
    2017/04, Seiten 301 - 305 | Pierre Scheuner | Artikel lesen...
    I Urteile des Schweizerischen Bundesgerichts, 1 Urteil vom 24. November 2016 (2C_326/2015), 2 Urteil vom 8. Dezember 2016 (2C_307/2016), 3 Urteil vom 11. Januar 2017 (2C_595/2016), 4 Urteil vom 16. Februar 2017 (1C_406/2016), II Urteil des Bundesverwaltungsgerichts, 1 Urteil vom 18. November 2016 (A-3014/2016)

  • Entscheidübersicht 2017–2
    2017/04, Seiten 306 - 317
    Zweite periodische Entscheidübersicht 2017, steuerliche Urteile kompakt zusammengefasst!

  • Imposition confiscatoire; garantie de la propriété; estimation des titres non cotés (Cst; LHID; GE)
    2017/04, Seiten 318 - 323
    1 Principes , , Imposition confiscatoire; garantie de la propriété; estimation des titres non cotés (Cst; LHID; GE), 1 Grundlagen, , Konfiskatorische Besteuerung; Eigentumsgarantie; Bewertung von nicht kotierten Wertpapieren (BV; StHG; GE)

  • Beweisführung (StHG; ZH; TI)
    2017/04, Seiten 324 - 327
    2 Steuerpflicht, 2.2 Interkantonal , Beweisführung (StHG; ZH; TI), 2 Assujettissement, 2.2 Intercantonal , Administration des moyens de preuve (LHID; ZH; TI)

  • Interprétation CDI; remboursement de l’impôt à la source sur une prestation en capital de la prévoyance professionnelle; imposition selon le principe de «remittance basis»; subject-to-tax clause; effet négatif des conventions de double-imposition
    2017/04, Seiten 328 - 336
    2 Assujettissement, 2.3 International, Interprétation CDI; remboursement de l’impôt à la source sur une prestation en capital de la prévoyance professionnelle; imposition selon le principe de «remittance basis»; subject-to-tax clause; effet négatif des conventions de double-imposition (CDI CH-IL; LIFD; LHID; OIS; GE), 2 Steuerpflicht, 2.3 International, Interpretation Doppelbesteuerungsabkommen; Rückerstattung der Quellensteuer auf Kapitalleistung aus beruflicher Vorsorge; Besteuerung nach dem Prinzip der «remittance basis»; Rückfallklausel; Negativeffekt der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA CH-IL; DBG; StHG; QStV; GE)

  • Dons à une association à but cultuel (LIFD; LHID; JU)
    2017/04, Seiten 337 - 340
    3 Personnes physiques, 3.6 Déductions, Dons à une association à but cultuel (LIFD; LHID; JU), 3 Natürliche Personen, 3.6 Abzüge, Freiwillige Leistungen an einen Verein mit Kultuszweck (DBG; StHG; JU)

  • Behinderungsbedingte Kosten (DBG; StHG; BS)
    2017/04, Seiten 341 - 345
    3 Natürliche Personen, 3.6 Abzüge/Gewinnungskosten , Behinderungsbedingte Kosten (DBG; StHG; BS), 3 Personnes physiques, 3.6 Déductions/frais d’acquisition du revenu, Frais liés à un handicap (LIFD; LHID; BS)

  • Anwaltskosten als Gewinnungskosten in Bezug auf ein Grundstück (DBG; StHG; AG)
    2017/04, Seiten 346 - 349
    3 Natürliche Personen, 3.6 Abzüge/GewinnungSkosten , Anwaltskosten als Gewinnungskosten in Bezug auf ein Grundstück (DBG; StHG; AG), 3 Personnes physiques, 3.6 Déductions/frais d’acquisition du revenu , Frais d’avocat et frais d’acquisition du revenu immobilier (LIFD; LHID; AG)

Diverses
  • 54. Internationales Steuerseminar in St. Moritz
    2017/04, Seite 350
    Bereits zum 54. Mal wurde das internationale Steuerseminar in St. Moritz durchgeführt.
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Kurstipp

Besteuerung von Immobilien

Inhaltsübersicht

  • Grundstückgewinn- und Handänderungssteuer
  • Wirtschaftliche Handänderung und Kettengeschäfte
  • Mehrwertsteuer und Immobilien
  • Interkantonale Steuerausscheidung bei Geschäfts- und Privatliegenschaften
  • Wohnrecht und Nutzniessung
  • Fallstudie mit Schwergewicht Umstrukturierung und Nachfolgeplanung

Termine:
24.10., 31.10., 7.11.2017

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Dieser Kurs findet in Zürich statt.